為進一步優(yōu)化審計與評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)生態(tài)，壓實“看門人”責任，督促審計與評估機構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，證監(jiān)會日前通報了2020年審計與評估機構(gòu)檢查處理情況，擬對8家次審計機構(gòu)等采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。下一步，證監(jiān)會將落實“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管。

　　據(jù)悉，證監(jiān)會在檢查中發(fā)現(xiàn)以下三方面問題：在機構(gòu)管理方面，普遍存在內(nèi)部管控不完善，總部對分支機構(gòu)的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復(fù)核形式化，或有收費時有發(fā)生等通病；在審計執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關(guān)聯(lián)方審計等基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據(jù)中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進一步應(yīng)對措施的問題比較突出；在評估執(zhí)業(yè)方面，收益法評估中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預(yù)測依據(jù)不充分，未恰當說明預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。

　　關(guān)于檢查問題的處理情況，證監(jiān)會表示，根據(jù)本次全面檢查及專項檢查情況，擬對8家次審計機構(gòu)及28人次注冊會計師、6家次評估機構(gòu)及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況對105家次審計機構(gòu)及225人次注冊會計師、22家次評估機構(gòu)及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

　　證監(jiān)會強調(diào)，資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場，審計與評估機構(gòu)是保障公眾公司財務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管，促進審計與評估機構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實提高資本市場財務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。